משיכה מקופת גמל ללא מס אפשרית במספר מצומצם של מצבים.
באופן עקרוני ההמלצה היא תמיד להשאיר את הכספים שמיועדים להבטיח רווחה כלכלית לאחר הפרישה מעבודה בקופה,
אבל הפטור מתשלום מס הופך את המשיכה לאופציה פחות בעייתית.
בעמוד זה מפורטים כל המצבים המאפשרים משיכת קופת גמל ללא מס.
מהו גובה המס על משיכת קופת גמל?
משיכה מקופת גמל שמוגדרת כ"משיכה שלא כדין" – כלומר שלא עומדת בקריטריונים השונים שמפורטים בהמשך העמוד,
חייבת במס של 35% על רכיב התגמולים, או בהתאם לשיעור המס השולי של החוסך.
השיעור הוא הגבוה מבין שתי האפשרויות,
כך שאתם עלולים לשלם מחיר יקר מאוד בתור מס על משיכת קופת גמל לפני הזמן וללא הצדקה (מבחינת רשויות המס).
משיכה מקופת גמל ללא מס של הפקדות ותיקות
קטגוריה אחת של מצבים המאפשרים משיכת קופת גמל ללא מס היא סכומים שהופקדו לפני שנים רבות.
ליתר דיוק, מדובר ב-3 המצבים הבאים:
* הפקדות שבוצעו במעמד של שכיר, עד לסוף שנת 2004 – ולאחר שחלפה חצי שנה ממועד סיום עבודה אצל מעסיק אחד מבלי שמצאתם עבודה חדשה.
* הפקדות שבוצעו במעמד של עצמאי, עד לסוף שנת 2005 ויש וותק של מינימום 15 שנים.
* הפקדות שבוצעו במעמד של שכיר, ובתנאי שהגעתם לגיל 60.
משיכת קופת גמל ללא מס – סכומים נמוכים
קטגוריה שנייה של מצבים שבהם ניתן לבצע משיכה מקופת גמל ללא מס היא כשבקופה יש סכום נמוך.
אופציה אחת היא בגיל 67 וכשבקופה ישנם פחות מ-93,473 ש"ח (הסכום נכון ל-2021 ומתעדכן משנה לשנה).
אופציה שנייה היא כשמדובר בקופה ותיקה ולא פעילה שיש בה עד 8,000 ₪ וההפקדות אליה או העברות אליה בוצעו לפני 2014.
מהם "מצבי המסכנות" שבהם לא מוטל מס על משיכת קופת גמל?
משיכה מקופת גמל ללא מס אפשרית גם כשיש צורך ממשי בכסף, במקרים שזכו לכינוי "מצבי מסכנות":
1. נכות
חוסך שנפגע או חלה, ועקב כך נקבעה לו נכות רפואית בשיעור של 75% או יותר, לצמיתות,
זכאי למשוך את הכספים מקופת הגמל מבלי לשלם עליהם מס.
הזכאות ניתנת גם במקרים שבהם נקבעה נכות לקרוב משפחה מהקבוצה הבאה:
בן/בת זוג, אבא, אמא, סבא, סבתא, צאצאים, צאצאים של בן/בת הזוג וגם בן/בת זוג של כל אחד ואחת מהנ"ל.
חשוב להדגיש כי רק אם הנכות נקבעה לאחר פתיחת קופת הגמל, הזכאות תקפה.
2. הוצאה רפואית גבוהה
חוסכים שנדרשים להוציא סכום כסף גבוה בגין טיפול רפואי – יותר מ-50% מההכנסות השנתיות הכוללות שלהם ושל בן/בת הזוג – יכולים למשוך סכום זה מקופת הגמל ללא תשלום מס.
משיכת קופת גמל ללא מס בגין הוצאה רפואית גבוהה אפשרית גם כשהטיפול הוא בקרוב משפחה, בהתאם לפירוט בסעיף הקודם.
במקרה זה הרף הקובע הוא 50% מההכנסות השנתיות הכוללות של החוסך,
של קרוב המשפחה החולה, של בן/בת הזוג של החוסך ושל בן/בת הזוג של קרוב המשפחה.
חשוב לציין שטיפולי שיניים לא מאפשרים פטור ממס על משיכת קופת גמל.
3. הכנסות נמוכות
שכירים ועצמאים שבחודש מסוים סובלים מהכנסות נמוכות יכולים למשוך סכום כסף מסוים מקופת הגמל מבלי לשלם עליו מס.
הרף הוא שכר המינימום והבדיקה היא של הכנסות העמית/ה בתוספת ההכנסות של בן/בת הזוג.
כשיש ילד עד גיל 18 הרף הוא פעמיים שכר המינימום.
כך לדוגמה אם יש זוג בלי ילדים שהכנסותיהם המשותפות הן 4,000 ש"ח,
ניתן למשוך ללא מס 1,300 ש"ח מקופת הגמל (שכר המינימום, 5,300 ש"ח פחות ההכנסות, 4,000 ש"ח).
בכל המקרים הנ"ל יש להגיש בקשה מפורטת שכוללת מסמכים המעידים על הנכות, הטיפול הרפואי או ההכנסות הנמוכות.
משיכת כספי הפיצויים מקופת הגמל ללא תשלום מס
בקופות הגמל של השכירים ישנם שני סוגים של כספים: כספי תגמולים וכספי פיצויים.
את כספי הפיצויים ניתן למשוך בכל פעם שמסתיימים יחסי העבודה עם מעסיק מסוים, כשחלק מהסכום פטור ממס.
תקרת הפטור היא משכורת העובד כפול מספר שנות העבודה, או 12,340 ש"ח כפול מספר שנות העבודה – הסכום הנמוך מבין שתי האופציות.
ניתן להגיש בקשה לפקיד שומה להעלאת התקרה לעד משכורת וחצי כפול מספר שנות העבודה,
אבל בכל מקרה אי אפשר יהיה לקבל פטור על יותר מ-12,340 ש"ח כפול מספר שנות העבודה.
***
למידע נוסף וייעוץ שמותאם אישית לנתונים הספציפיים שלכם מוזמנים לפנות לאג'נדה,
ולהיעזר בידע רחב ההיקף של המומחים בעלי הרישיון הפנסיוני מטעם רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון.
