משיכת כספי פנסיה ללא תשלום מס

משיכת כספים מקרן פנסיה ללא מס אפשרית במצבים ספציפיים מאוד. 

בעמוד זה תמצאו פירוט של כל המצבים האלה – גם עבור רכיב התגמולים, גם עבור רכיב הפיצויים, 

גם עבור שכירים וגם עבור עצמאים, גם בגיל הפרישה וגם עוד קודם לכן. 

מומלץ לבחון היטב אם אכן מתאפשרת משיכת כספי פנסיה ללא תשלום מס, כדי לא להפסיד נתח נכבד מהחיסכון החשוב. 

במידת הצורך תוכלו להתייעץ גם עם צוות המומחים של אג'נדה – אנשי מקצוע מנוסים מאוד ובעלי רשיון פנסיוני מטעם רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון.

משיכת כספי פנסיה ללא מס – כספי פיצויים

הכספים שהצטברו בקרן הפנסיה של כל שכיר נחלקים ל-2: כספי התגמולים וכספי הפיצויים. 

לכל רכיב יש כללים אחרים.

משיכת כספי הפיצויים אפשרית בכל פעם שהחוסך מסיים לעבוד במקום עבודה כלשהו. 

פטור ממס יינתן על סכום של עד 12,340 ש"ח לכל שנת עבודה באותו מקום (נכון לשנת 2021), 

או על סכום של עד משכורת חודשית אחת לכל שנת עבודה – הסכום היותר נמוך מבין שתי האפשרויות.

ניתן להגיש בקשה לפקיד השומה להעלות את תקרת הפטור לעד משכורת וחצי לכל שנה של עבודה אצל המעסיק האחרון. 

גם אם הבקשה מאושרת, עדיין הרף העליון לא יכול להיות יותר מ-12,340 ש"ח לשנה.

חשוב לציין שגם אם ניתן לבצע משיכת כספים מקרן פנסיה ללא מס בדרך זו, לא תמיד זו האופציה הכדאית ביותר. 

משיכה של כספי הפיצויים במהלך 32 שנות העבודה שלפני גיל הפרישה משפיעה על תקרת הפטור ממס על קצבת הפנסיה לאחר הפרישה מעבודה (על בסיס נוסחת קיזוז).

משיכת כספי תגמולים ללא תשלום מס

ישנם 3 מצבים שבהם חוסך – גם עצמאי וגם שכיר – יכול לבצע משיכת כספי פנסיה ללא תשלום מס על רכיב התגמולים:

1. טיפול רפואי יקר

אם בשנה מסוימת החוסך נדרש לשלם סכום גבוה על טיפול רפואי (לא כולל טיפולי שיניים) – הוא יוכל למשוך את הסכום מקרן הפנסיה בלי מס. 

"סכום גבוה" מוגדר כסכום שהוא יותר ממחצית ההכנסה השנתית של החוסך. 

גם כשהטיפול הוא לקרוב משפחה – בן/בת זוג, הורים, סבא/סבתא, צאצאים, 

צאצאי בן/בת הזוג וגם בני/בנות זוג של כל הנ"ל – ניתן למשוך כספים מהחיסכון הפנסיוני כדי לממן את הטיפול.

2. הכנסה נמוכה מאוד

משיכת כספי פנסיה ללא מס תתאפשר לחוסכים שההכנסות שלהם, ביחד עם בן/בת הזוג, נמוכה משכר המינימום (כ-5,300 ש"ח נכון ל-2020). 

אם ישנו ילד מתחת לגיל 18, ניתן יהיה למשוך כספים מקרן הפנסיה מבלי לשלם עליהם מס גם אם ההכנסות המשותפות הן עד פעמיים שכר המינימום. 

הסכום שאותו ניתן למשוך הוא ההפרש בין ההכנסות בפועל לבין שכר המינימום או פעמיים שכר המינימום. 

יש לציין כי עמית שכיר פעיל אינו רשאי משיכה מהסוג.

3. נכות בשיעור 75% ומעלה

אם לחוסך נקבעה – לאחר שהצטרף לקרן הפנסיה! – נכות בשיעור 75% או יותר, ניתן למשוך כספים מרכיב התגמולים ללא תשלום מס. 

אופציה זו תקפה גם כשנקבעת נכות בשיעור דומה לקרוב משפחה (ההגדרה של קרוב משפחה מפורטת בסעיף 1).

משיכת כספי פנסיה ללא תשלום מס – הפקדות עד שנת 2000

הפקדות לרכיב תגמולים שבוצעו עד 31.12.1999 ניתן למשוך ללא חובת מס ב-3 מצבים:

א. מעבר למעסיק חדש, ואם הוא לא מפקיד לקרן הפנסיה במשך שנה.

ב. סיום העבודה אצל מעסיק מסוים ואבטלה במשך לפחות חצי שנה.

ג. מעבר מסטטוס של שכיר לעצמאי.

משיכת כספים מקרן פנסיה ללא מס בגיל הפרישה מעבודה

מטרת החיסכון הפנסיוני היא לספק קצבה חודשית קבועה החל מגיל הפרישה. 

יחד עם זאת ניתן למשוך חלק מהסכום שהצטבר גם ללא תשלום מס.

1. סכום נמוך מאוד

בגיל 67, אם החיסכון הפנסיוני כולו נמוך מסכום הצבירה המזערי – שבשנת 2020 עומד על כ-94,000 ש"ח – ניתן לבצע משיכת כספי פנסיה ללא מס. על-מנת לממש את הזכאות יש לפנות עם דוח מהמסלקה הפנסיונית למס הכנסה.

2. היוון קצבה

אופציה נוספת של משיכת כספי פנסיה ללא תשלום מס הינה היוון קצבה.

על-פי התקנות ישנו סכום קצבה מינימלי, שנכון ל-2021 עומד על 4,498 ש"ח. 

אם בקרן הפנסיה הצטברו סכומים גבוהים יותר, ניתן להוון אותם – כלומר למשוך סכום כסף חד-פעמי, 

כל עוד היתרה מאפשרת לקרן הפנסיה לשלם לחוסך לפחות 4,498 ש"ח בחודש.

אופציה נוספת של היוון היא על סכום נמוך יותר – 25% מסך הקצבאות החודשיות שהחוסך אמור לקבל ב-5 שנות הפנסיה הראשונות.

כספים שנמשכים במסגרת היוון קצבה פטורים ממס עד לתקרה מסוימת. 

נכון ל-2020 התקרה היא קרוב ל-796,500 ₪ (2020), אבל אם החוסך משך ב-32 השנים שלפני גיל הפרישה כספי פיצויים, 

תקרת הפטור תהיה נמוכה יותר (ההפחתה היא בשיעור של 1.35 כפול הסכום שנמשך – אם למשל נמשכו 250,000 ₪ בתקופה הנ"ל, 

יינתן פטור לעד( 796,500– 1.35 X 250,000 = 459,000).

משיכת כספים מקרן פנסיה לעצמאים ללא מס

מאחר שמאז שנת 2017 גם עצמאים מחויבים להפקיד חלק מהכנסותיהם לחיסכון פנסיוני, 

נקבעו גם כללים שמאפשרים משיכת כספים מקרן פנסיה ללא מס עבור עצמאים. 

חשוב לציין כי נכון לסוף 2020, התקנות עדיין לא אושרו סופית.

ישנם 3 מצבים שבהם עצמאים יוכלו למשוך חלק מהסכום שהצטבר בקרן הפנסיה:

א. עצמאים שהגיעו לגיל הפרישה ואין להם הכנסות – לא מהעסק ולא ממשלח יד.

ב. עצמאים שהפסיקו לעסוק במשלח היד שלהם.

ג. עצמאים שסגרו את העסק.

הסכום המרבי שאותו ניתן למשוך מבלי לשלם מס הוא שליש מסך ההפקדות, אבל לא יותר מ-12,200 ש"ח לכל שנה שבה בוצעו הפקדות. 

התקרה הנ"ל רלוונטית גם להפקדות עד 2017 וגם להפקדות החל משנה זו (שבה כאמור החלה חובת החיסכון הפנסיוני). 

על החלק של ההפקדות החל מ-2017 חל כלל נוסף: 

אם החלק המותר למשיכה, כלומר שליש מסך ההפקדות, נמוך מ-3 פעמים שכר המינימום (15,900 ש"ח), העצמאי יוכל למשוך 15,900 ש"ח.

בנוסף עצמאים יכולים למשוך כספים מהחיסכון הפנסיוני שלהם ללא מס ב"מצבי המסכנות" שפורטו למעלה (נכות, הוצאות רפואיות גבוהות, הכנסות נמוכות).

****

חשוב לדעת: הכללים לגבי משיכת כספי פנסיה ללא תשלום מס עשויים להשתנות לאורך השנים. 

גם הסכומים המוזכרים בעמוד זה משתנים במידה מסוימת משנה לשנה. 

על-מנת לקבל תמונת מצב מפורטת ומדויקת לחלוטין ספציפית עבורכם, מוזמנים לפנות למומחים עתירי הניסיון של אג'נדה.