מיסוי בפנסיית שארים הוא סוגיה מורכבת.
על חלק מהסכומים המשולמים לאלמנות וליתומים מתוך החיסכון הפנסיוני ניתן לקבל פטור ממס, ועל חלק נדרש תשלום מס.
כמו כן ישנה הבחנה בין כספי פיצויים לבין כספי תגמולים,
ובנוסף ייתכנו הבדלים בין קצבאות שארים של עמיתים לבין קצבאות שארים של פנסיונרים.
בעמוד זה תוכלו למצוא מידע מקיף אודות הכללים שחלים על פנסיית שארים.
פטור ממס על פנסיית שארים של עמיתים
הכלל הראשון שחשוב לדעת לגבי מיסוי בפנסיית שארים של עמיתים הוא שעד לתקרה מסוימת, הקצבה החודשית שמקבלים השארים פטורה ממס.
נכון ל-2021 התקרה היא כ-8,460 ש"ח.
אם לדוגמה פנסיית השארים עומדת על 7,000 ש"ח לחודש, היא פטורה לחלוטין ממס.
שאיר שמקבל או מקבלת 10,000 ש"ח יידרש לשלם מס על 1,500 ש"ח בחודש (ההפרש בין הקצבה בפועל לבין תקרת הפטור).
גובה המס הוא בהתאם למס השולי שחל על האדם על סמך ההכנסות הכוללות שלו.
הכלל הזה רלוונטי לעמיתים שהלכו לעולמם לפני גיל הפרישה מעבודה.
מיסוי בפנסיית שארים של פנסיונר
במקרה מוות של פנסיונר יש להתייחס לשני סוגים של קצבאות:
- קצבה מזכה – השאירים יהיו זכאים לפטור עד לתקרה 8,460 ₪ נכון לשנת 2021.
- קצבה מוכרת – השאירים יהיו זכאים לפטור מלא.
דוגמא:
פנסיונר שהפקיד כל חייו למוצר חסכון משכר אינו עולה על התקרה מוטבת,
ובמקביל הפקיד לתיקון 190 כדי להגדיל את קצבתו הפטורה ממס –
שאיריו יהנו מפטור על הקצבה המזכה ועד 8,460 ₪ ועל הקצבה שנובעת מההפקדה לתיקון 190, יהנו מפטור מלא.
מיסוי כספי הפיצויים שמקבלים שארים
כשעובד הולך לעולמו לפני גיל הפרישה מעבודה, החיסכון הפנסיוני שלו כולל גם כספי פיצויים.
את הכספים האלה ניתן למשוך כסכום חד פעמי ולקבל פטור ממס על חלק מהסכום (כשבכל מקרה התוצאה תהיה גם פנסיית שארים נמוכה יותר).
תקרת הפטור היא 24,700 ₪ (2021) לכל שנת עבודה אצל המעסיק האחרון או פעמיים המשכורת של המנוח לכל שנת עבודה אצל המעסיק האחרון, הסכום הנמוך יותר מבין שניהם.
הפטור רלוונטי לפיצויים עבור תקופת ההעסקה האחרונה.
אם לאורך הקריירה המנוח בחר ברצף פיצויים, גם כספים אלה נכללים במסגרת הפטור.
על כספי הפיצויים שאינם פטורים, כלומר אלה שמעל לתקרה, ישולם מס בגובה המס השולי של השאיר (אבל לא יותר מ-40%).
אם לאורך הקריירה בחר המנוח לבצע רצף קצבה – כלומר להשאיר כספי פיצויים בחיסכון הפנסיוני לטובת קצבת הפנסיה,
השארים יכולים לבחור בין 2 אפשרויות: השארת אותם כספים כחלק מהסכום המיועד לקצבה, או משיכתם.
משיכת הכסף בבת אחת כרוכה בתשלום מס (בהתאם למדרגות המס של כל שאיר).
על מנת להקטין את גובה המס ניתן לבצע פריסה לאחור על כספי הפיצויים.
הרעיון הוא שהסכום יימשך באופן חד פעמי, אבל ייחשב כאילו היווה הכנסה של המנוח במשך מספר שנים אחורה.
רצוי כמובן לבחון האם הפריסה אכן מקטינה את התשלום לרשויות המס.
איך להבטיח התנהלות אופטימלית?
מיסוי בפנסיית שארים הוא כאמור סוגיה מורכבת,
ובפרט מושפעת חבות המס מהנתונים האישיים של כל שאיר (בן/בת זוג, צאצאים עד גיל 21, הורה שנשען כלכלית על המנוח).
בהתאם מומלץ להיעזר באנשי מקצוע בעלי ניסיון רב ובקיאות רחבה, שיעזרו לכם גם לנצל באופן מיטבי את הסכומים הניתנים למשיכה מידית.
הצוות של אג'נדה כולל מומחים בעלי רישיון פנסיוני מטעם רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון, ואמון על מתן שירות קשוב, סבלני ומועיל, צרו אתנו קשר!
