מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה?

מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה היא שאלה שמעסיקה ישראלים רבים שיצאו לפנסיה ומבקשים לדעת מהי חבות המס שלהם בגין החיסכון הפנסיוני. 

כמובן שגם בגיל צעיר יותר כדאי להבין מהי קצבה מוכרת ומהי קצבה מזכה, כחלק מהידע הנדרש לטובת ניהול החיסכון החשוב באופן מיטבי. 

בעמוד זה תמצאו הסברים לגבי שתי ההגדרות, פירוט של אופן החישוב של שני סוגי הקצבאות והמלצות להתנהלות מושכלת.

מהי קצבה מזכה?

כדי להבין מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה כדאי קודם כל לדעת מהי קצבה מזכה.

לפי ההגדרה של רשות המיסים בישראל, קצבה מזכה היא קצבת פנסיה שיש לשלם עליה מס. 

חובת המס היא מפני שהקצבה מבוססת על סכומי כסף שכבר קיבלתם עבורם הטבות מס, במועדי ההפקדות.

מהי קצבה מוכרת?

קצבה מוכרת היא החלק של קצבת הפנסיה שרשות המיסים מכירה בו כפטור ממס. 

זו כמובן גם התשובה לשאלה מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה.

הסיבה לכך שיש קצבה מוכרת היא שלא ממסים פעמיים את אותו סכום כסף. 

אם כבר נגבה מס על סכום מסוים במועד ההפקדה, 

הוא לא ימוסה שוב כשהחוסך ישתמש בו כחלק מהקצבה החודשית לאחר גיל הפרישה מעבודה.

איך מחושב המס על הקצבה המזכה?

שיעור המס שמוטל על הקצבה המזכה הוא בהתאם למדרגות המס של כל אדם.

חשוב להדגיש שגם על קצבה מזכה ישנו פטור ממס. 

כדי לחשב את גובה הפטור, עליכם לסכם את סך משיכות הכספים מרכיב הפיצויים בחיסכון הפנסיוני במשך 32 השנים שלפני הפרישה מעבודה. 

סכום זה כופלים ב-1.35 ואת התוצאה מפחיתים מההון הפטור. 

לפי נוסחת השילוב החדשה, ההון הפטור הוא 180 כפול תקרת הקצבה המזכה (8,510 ש"ח נכון ל-2020) כפול 52%. 

התוצאה היא 796,500 ש"ח, כך שאם למשל משכתם ב-32 השנים שלפני היציאה לפנסיה 260,000 ש"ח מכספי הפיצויים, 

תוכלו לקבל פטור על 535,500 ₪  מתוך הקצבה המזכה.

החישוב מתבצע לפי 180 קצבאות – כך שבדוגמה הנ"ל ישנו פטור מתשלום מס על 2,980 ₪  מתוך קצבת הפנסיה (535,500 לחלק ל-180).

מידע רלוונטי נוסף הוא שאת הפטור הנ"ל אפשר לממש רק אחרי גיל הפרישה הקבוע בחוק – 67 לגברים ו-62 לנשים.

כיצד נוצרת קצבה מוכרת?

הפקדות גבוהות מאוד לחיסכון הפנסיוני פטורות ממס רק בחלקן ועד לתקרת הפטור,

והחלק שמעל לתקרת הפטור במקרה זה יהפוך לקצבה מוכרת (שכן ישולם עליו כאמור מס כבר במועד ההפקדה).

עבור עצמאים, הטבות המס על ההפקדות הן עד ל-16% (או 16.5% כשאין ביטוח אובדן כושר עבודה שמהווה הוצאה מוכרת), 

ועד לתקרה של 211,200 ש"ח לשנה (נכון ל-2020).

שכירים נהנים מזיכוי עד הפקדה משכר של 8,800 ₪ וניכוי על הכנסה שאינה מבוטחת עד שכר 22,000 ₪. 

הפקדות מעסיק לתגמולים שעוברות את התקרה בגובה 26,378 ₪ (נכון לשנת 2020) והפקדות לפיצויים שעוברות את התקרה בגובה 34,900 ₪ ימוסו בהתאם למס השולי, בביטוח לאומי ובמס בריאות. 

ולכן הפקדות מעל התקרה נחשבות לקצבה מוכרת והיא תהיה פטורה ממס החל מגיל 60 לגבר ואישה. 

הפקדות העובד מעל השכר הממוצע במשק (10,551 נכון לשנת 2020) במידה ומדובר על שכר שעובר את השמ"ב יוכרו כקצבה מוכרת גם כן.

דרך נוספת לייצר קצבה מוכרת היא לנצל את תיקון 190 לפקודת מס הכנסה ולחסוך בקופת גמל להשקעה. 

בגיל הפרישה מעבודה ניתן להעביר את הכסף שהצטבר במוצר חיסכון זה לקופת גמל לקצבה – והקצבה תהיה מוכרת, כלומר פטורה ממס.

קיימים מקורות נוספים לקצבה מוכרת, כגון פיצויים שעברו התחשבנות והושארו בקופה, 

כספי נפטר שעברו על שם המוטב ונשארו בקופת הגמל עד למועד הפרישה, 

הפקדות עצמאיות שלא קיבלו הטבות מס לחסכון הפנסיוני, והפקדות לקופת גמל להשקעה.

מה חשוב לעשות אחרי שמבינים מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה?

אחרי שמבינים מה ההבדל בין קצבה מוכרת לקצבה מזכה, חשוב לפעול נכון לאורך כל תקופת החיסכון הפנסיוני, 

בכל סיום העסקה או שינוי בסטטוס מומלץ לוודא שאנחנו לא פוגעים בחסכון הפנסיוני והטבות המס להן נהיה זכאים בעתיד על ידי פעולות שיאפשרו זאת, כך שהתשלומים לרשות המיסים יהיו מינימליים והקצבה תהיה גבוהה ככל האפשר. 

על מנת להגיע למטרה חשובה זו, תוכלו להתייעץ עם המומחים המיומנים והמנוסים של אג'נדה, 

כולם בעלי רישיון פנסיוני מטעם רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון שבמשרד האוצר.