מהן הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2023?

הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2023 הן באופן טבעי מידע רלוונטי ומועיל במיוחד עבור מאות אלפי העצמאים והעצמאיות בארץ. כדאי לדעת כי ישנן הטבות מס גם עבור הפקדות לחיסכון הפנסיוני וגם עבור הפקדות לקרנות השתלמות. בעמוד זה תמצאו אינפורמציה עדכנית וכן המלצות להתנהלות מושכלת. על-מנת לקבל ייעוץ ספציפי עבורכם בנוגע להפקדות הפנסיוניות ולמיצוי הטבות המס האפשריות מוזמנים לפנות אל צוות הסוכנים הפנסיוניים המנוסים של אג'נדה.

למה חשוב להכיר את הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2023?

עד לפני שנים לא רבות, כלל לא הייתה חובת הפקדה לחיסכון הפנסיוני – ולישראלים רבים אכן לא הייתה פנסיה. העלייה המתמשכת, והמשמעותית, בתוחלת החיים, וההבנה שמשאבים כספיים הם בסיס קריטי לחיים בגיל השלישי, הובילו לחובת הפקדה לפנסיה – תחילה לעובדים שכירים (מאז 2008) ולאחר מכן גם לעובדים עצמאים (מאז 2017).

זהו כמובן גם אינטרס של בעלי ובעלות העסקים העצמאיים, שיום אחד כבר לא יוכלו להתפרנס מהעסק שלהם – ולכן חשוב לוודא שתהיה קצבה פנסיונית גבוהה מספיק. יחד עם זאת, המדינה מודעת לקושי של עצמאים לוותר על הכנסות בהווה, גם אם למטרה טובה, ולכן מציעה גם הטבות מס על ההפקדות.

כאמור, הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2023 תקפות גם לקרנות השתלמות. גם במקרה זה, המטרה של המדינה היא לעודד חיסכון לטווח הבינוני-ארוך, והדרך היא הטבות מס.

שני הסוגים של הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2023 לקרן הפנסיה

הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2023 לקרן הפנסיה נחלקות ל-2 סוגים: ניכוי וזיכוי. ניכוי פירושו הקטנת ההכנסה החייבת במס (ולכן גם הפחתת נטל המס), וזיכוי פירושו הקטנת הסכום לתשלום לאחר שחושבה חבות המס. בשורה התחתונה גם הזיכוי וגם הניכוי מובילים לכך שעצמאים ישלמו פחות כסף למס הכנסה. בזכות שתי ההטבות, העצמאים יכולים גם להפקיד כספים עבור העתיד שלהם, וגם ליהנות מחלק מאותם כספים בהווה.

שיעור הניכוי

שיעור הניכוי הוא 11% מתוך ההכנסה החייבת במס (כלומר ההכנסות לאחר שהופחתו מהן ההוצאות המוכרות). כמו כן ישנה תקרה של 24,816 ש"ח לשנה – החישוב הוא 11% מתוך תקרה שנתית לעצמאים בגובה 225,600.

שיעור הזיכוי

הזיכוי הוא על 5.5% מההכנסה החייבת עד תקרה בגובה 225,600. שיעור הזיכוי הוא 35% מתוך ההפקדה.

דוגמאות לחישוב הניכוי והזיכוי

דוגמה 1: עצמאי שהכנסותיו בניכוי ההוצאות המוכרות (לפני הניכוי להפקדות לקופת הגמל) הן 120,000 ש"ח.

מתוך הסכום הנ"ל ינוכו 13,200 ש"ח שהם 11% מההכנסות החייבות במס. בהתאם רשות המיסים תחשב את חבות המס כאילו אותו עצמאי הרוויח 106,800 ש"ח ולא 120,000. לאחר מכן ישנו גם הזיכוי: 5.5% מתוך 120,000 הם 6,600 ש"ח. שיעור הזיכוי הוא 35%, ולכן לאחר חישוב גובה המס (בהתאם למדרגות המס הנהוגות), יופחת סכום של 2,310 ש"ח (35% X 6,600).
למעשה שווי הטבות המס של העצמאי במקרה זה עומד על 4,950 ₪ לשנה.

איך הגענו למספר הזה בטח אתם שואלים?
על הכנסה שנתית חייבת בגובה 120,000 יושת מס שולי בגובה 20% בהתאם למדרגות המס השולי.
ניכינו 13,200 מההכנסה ובתרגום חופשי יצרנו מצב שלאחר הניכוי לא שילמנו מס על סכום הניכוי , ולכן בהכפלה של 13,200 ב 20% נקבל 2,641 ₪ שלא שילמנו למס הכנסה.
נוסיף את סכום הזיכוי שנקבל ונגיע לסך שווי הטבות מס בגובה 4,950 ₪.

איך למצות באופן מלא את ההטבות?

על-מנת למצות באופן מלא את הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2023 יש להפקיד את השיעור המרבי שמקנה את הניכוי והזיכוי, כלומר 16% מההכנסות (או 16.5% מההכנסות לעצמאים שלא מנצלים את הטבת המס עבור רכישת ביטוח אובדן כושר העבודה). בהקשר זה חשוב לזכור ששיעור ההפקדה שאותו מחייב החוק נמוך יותר – 4.45% על ההכנסות שעד ל-50% מהשכר הממוצע במשק (כ-142,400 ש"ח בחישוב שנתי נכון ל-2023), ועוד 12.55% על ההכנסות שבין 50% מהשכר הממוצע למלוא השכר הממוצע.

בהתאם כל עצמאי וכל עצמאי צריכים לבחור האם ירצו להפקיד יותר מכפי שהם מחויבים על-פי חוק על-מנת למצות את הטבות המס. במקרים שבהם ההכנסות גבוהות מאוד, חובה לקחת בחשבון גם את תקרת הניכוי ותקרת הזיכוי. מאחר שגם לגובה החיסכון הפנסיוני עצמו יש כמובן חשיבות, מדובר בהחלטה מורכבת ועל כן מומלץ להתייעץ עם מומחים בעלי רישיון פנסיוני וניסיון רחב היקף.

הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2023 בקרן השתלמות

הטבות המס להפקדות עצמאי ב 2023 קרן השתלמות כוללות הכרה בהפקדות (או בחלק מהן) כהוצאה מוכרת, דחיית תשלום מס על למועד המשיכה, ואופציה לפטור ממס רווחי הון במועד המשיכה.

הוצאה מוכרת

הפקדות של עד 4.5% מתקרת ההכנסה החייבת בגובה 283,905 לשנה, תאפשר לעצמאי ליהנות מניכוי בגובה 12,775.7 ₪ .

אם לדוגמה, עצמאי שהכנסותיו החייבות במס הן 140,000 ש"ח הפקיד לקרן השתלמות 5,600 ש"ח, הוא יכול ליהנות מניכוי על מלוא הסכום. מדרגת המס הרלוונטית היא 20%, ולכן חבות המס שלו תפחת ב-1,120 ש"ח.

פטור ממס רווחי הון

פטור ממס רווחי הון ניתן על הפקדות עצמאי לקרן השתלמות עד לתקרה של 19,920 ש"ח בשנה. כלומר, אם עצמאי הפקיד 25,000 ש"ח – הוא יידרש לשלם מס רווחי הון על הרווחים מהחלק הנותר, ה-5,080 ש"ח.

מימוש הטבה זו אפשרי רק כשהמשיכה מתבצעת בתום 6 שנים (לפחות) ממועד התחלת ההפקדות לקרן. אם הכספים הם למטרת לימודים או השתלמות, ניתן למשוך אותם וליהנות מההטבה כבר אחרי 3 שנים.