הפקדה מקסימלית לקרן פנסיה

הפקדה מקסימלית לקרן פנסיה הינה מידע רלוונטי הן לשכירים והן לעצמאים. 

הכוונה היא כמובן לסכום המרבי שניתן לקבל עבורו הטבות מס, 

שכן באופן עקרוני כל אדם רשאי לחסוך לקראת גיל הפרישה מעבודה כל סכום שירצה, בלי הגבלה. 

בעמוד זה תמצאו הסברים מקיפים לגבי התקרות שקבע מס הכנסה עבור ההפקדות מכל הסוגים. 

חשוב לציין כי הסכומים המפורטים נכונים ל-2023, 

ושבכל מקרה הדרך הטובה ביותר לקבל החלטות בנוגע לחיסכון הפנסיוני היא בעזרת מומחים בעלי רישיון פנסיוני מטעם רשות שוק ההון ביטוח וחיסכון.

הפקדה מקסימלית לקרן פנסיה של עצמאי

עצמאים מחויבים להפקיד לחיסכון פנסיוני – בקרן פנסיה, ביטוח מנהלים או קופת גמל – מאז שנת 2017. 

הסכום המינימלי הוא 4.45% מההכנסות עד למחצית מהשכר הממוצע בארץ ועוד 12.55% מההכנסות שבין מחצית השכר הממוצע לבין השכר הממוצע עצמו.

יחד עם זאת המדינה מעוניינת להגיע למצב שבו עצמאים מבטיחים לעצמם רמת חיים נאותה גם בגילאים מבוגרים, 

ולכן מעודדת אותם להפקיד לחיסכון הפנסיוני סכומים גבוהים יותר. 

בהתאם נקבע כי עצמאי יזכה להטבות מס על הפקדות של עד 16.5% מההכנסות (אלא אם כן ביטוח אובדן כושר העבודה שלו מהווה הוצאה מוכרת, 

ובמקרה זה הטבות המס על ההפקדות לחיסכון הפנסיוני יהיו עד ל-16% מההכנסות).

בכל מקרה, הפקדה מקסימלית לקרן פנסיה לפיה עצמאי יקבל את מלוא הטבות המס, 

היא מהכנסה שנתית של 225,600 ש"ח. 

כלומר, עצמאי שהכנסותיו השנתיות עומדות למשל על 250,000 ש"ח עדיין יוכל להפקיד לחיסכון 16.5% מהסכום הזה (ואפילו אחוז גבוה יותר), 

אבל התקרה לצורך הטבות המס תהיה 16.5%*225,600.

ההטבה נחלקת ל-2 סוגים: ניכוי וזיכוי.

הניכוי הוא על 11% מההכנסות, כאמור עד להפקדה מקסימלית של 24,816 ש"ח (שהם 11% מתוך 225,600 ש"ח) – סכום זה מהווה הוצאה מוכרת.

הזיכוי – כלומר הסכום שיופחת מהשומה שחושבה לעצמאי עומד על 35% מתוך התקרה שעומדת על 5.5% מההכנסות (או 5% אם כבר ישנה הטבה על ביטוח אובדן כושר עבודה).

יש לזכור כי על מנת שעצמאי יקבל את מלוא הטבות המס להן הוא זכאי, 

עליו להפקיד כ"עמית מוטב" מעל השכר הממוצע המשק (11,870 נכון ל 2023) ורק אז יוכל ליהנות משתי תקרות להטבות מס. 

התקרה הראשונה על הכנסה חודשית בסך 9,400 ₪ והתקרה השנייה היא הכפלה של הכנסה זו בסה"כ 18,800 הכנסה חודשית. 

הפער בין השכר הממוצע במשק לבין התקרה הראשונה לא יחושב לצורך הטבות המס.

הסכום המרבי שניתן להפקיד בקרן הפנסיה של עובד שכיר

החיסכון הפנסיוני של עובדים שכירים כולל 3 רכיבים: הפקדות על חשבון העובד (המינימום הוא 6% ממשכורתו, והמקסימום – 7%), 

הפקדות על חשבון המעסיק לרכיב תגמולים (6.5%) והפקדות על חשבון המעסיק לרכיב הפיצויים (6%). 

המעסיק יכול להגדיל את ההפקדות לרכיב הפיצויים לעד 8.33% מהשכר.

בכל המקרה, הפקדה מקסימלית לקרן פנסיה מקיפה של עובד שכיר היא 20.5% מתוך פעמיים השכר הממוצע בארץ. 

נכון ל-2023 השכר הממוצע בישראל הוא 11,870 ש"ח ובהתאם ההפרשה המקסימלית, 

של שלושת הרכיבים גם יחד, היא 4,866.7 ש"ח. 

במקרה שסך ההפקדות גבוה יותר, ההפרש יועבר אוטומטית לקרן פנסיה משלימה (ניתן לבחור לעבור גם לקופת גמל או לביטוח מנהלים).

הפקדה מקסימלית לקרן פנסיה של עובד שכיר באופן עצמאי

מעבר לאותן הפקדות חובה של שכירים, הם רשאים להפקיד לחיסכון הפנסיוני סכומי כסף נוספים כך שבבוא העת קצבת הפנסיה שלהם תהיה גבוהה יותר.

במקרה של שכיר שחוסך גם באופן עצמאי, 

הפקדה מקסימלית לקרן פנסיה היא 16.5% מתוך רכיבי השכר שעבורם לא בוצעה הפקדה לחיסכון הפנסיוני – הוצאות נסיעה, 

שעות נוספות, דמי הבראה, מתנות לחגים, תוספות מסוגים שונים ועוד. 

גם במקרה זה ישנה תקרה נוספת להפקדות כעצמאי בגובה של 9,400 ₪ .

לדוגמא:

שכר כולל בגובה 12,000 ₪ שכר מבוטח בגובה 10,000 ₪ עד שכר מבוטח, שכיר יוכל ליהנות מהטבת מס כזיכוי בגובה 7% כפול 9,400 ₪ כפול 35% ומקסימום זיכוי בגובה 218 ₪. 

נותר שכר שאינו מבטוח בגובה 2,000 ₪ והחישוב לגביו יבוצע כך 5% זיכוי ו 11% ניכוי ובסה"כ 16% הטבות מס בגים הפקדות לשכר שאינו מבוטח, 

כלומר הפקדה בגובה 320 ₪ תזכה את השכיר בהטבות מס נוספות כגון זיכוי וניכוי. 

ה- 2,000 ₪ נמצאים תחת תקרת הפקדה נוספת לשכירים עם שכר שאינו מבוטח בגובה 9,400   ₪ ולכן ניתן ליהנות מהטבות מס נוספות.

לסיכום

ראינו כי עצמאי שמבצע הפקדות עד לתקרת הפטור ממס יכול ליהנות מהטבות מס שיאפשרו לו החזרי מס, 

וכן הפחתת ההכנסה החייבת ובכך יעודדו אותו לחסכון לפרישה. 

מצד שני,  שכיר עם שכר שאינו מבוטח יכול להפקיד עבור עצמו באופן עצמאי לחסכון הפנסיוני ובכך ליהנות מהטבות מס מוגדלות. 

השאלה שנשאלת היא האם כדאי לבצע זאת לבד או באמצעות בעל מקצוע, 

מומחה לתחום המיסוי הפנסיוני ובעל רשיון מטעם רשות שוק ההון ביטוח וחסכון. 

המומחים המוסמכים שלנו יעזרו לכם לבצע את הפעולות באופן ידידותי ביותר ויאפשרו לכם לחסוך ולמקסם את החיסכון הפנסיוני שלכם בהווה ובעתיד, השאירו פרטים ונחזור אליכם בהקדם!