כל מעסיק צריך לדעת איך למלא טופס 161 בסיום העסקה של עובד או עובדת.
כל שגיאה, כולל מילוי לא נכון של פרטים טכניים לכאורה, עלולה להוביל לתשלום מס גבוה שלא לצורך ע"י העובד.
בנוסף, ללא טופס 161, כשהוא ממולא כהלכה, העובד לא יכול לגשת לפקיד השומה ולבקש את הפטור המיוחל.
בהתאם גם החוק וגם ההגינות הבסיסית מחייבים את המעסיק למלא את חלקו ולהקפיד על מילוי מדויק של טופס חשוב זה.
בעמוד זה תמצאו הנחיות מפורטות למילוי טופס 161 בסיום העסקה.
דגשים חשובים לפני התחלת מילוי טופס 161
ראשית, חשוב להדגיש כי טופס 161 מורכב מ-2 עמודים וכמובן שחובה למלא את שניהם.
שנית, כבר בראש העמוד הראשון ישנם מספר סעיפים מהותיים – ולכן ההסבר לגבי איך למלא טופס 161 בסיום העסקה כולל גם אותם:
* תאריך – טופס ללא תאריך לא יתקבל ע"י רשות המיסים.
* סוג הטופס – טופס 161 עשוי להיות מקורי, או תיקון לטופס שכבר הוגש, וחובה לסמן V בריבוע המתאים.
* אופן הפרישה – מלא / חלקי, בהתאם לנסיבות.
* פרטים לגבי העובד והמעסיק – סעיפים א' ו-ב' בטופס מכילים פרטים טכניים שחשוב להקפיד למלא באופן מדויק וברור.
גם טעות בספרה אחת במספר תעודת הזהות או במספר תיק הניכויים תגרום לעיכובים בהעברת כספים שהעובד זכאי להם ולטרחה מיותרת.
* הצהרת המעסיק – בתחתית העמוד השני, בסעיף י"ב, המעסיק נדרש למלא את שמו המלא, תפקידו, את התאריך ולהוסיף חתימה וחותמת.
ללא כל הפרטים האלה הטופס לא יתקבל.
המלצה נוספת היא להציע לעובד או לעובדת לעבור על הטופס ביסודיות ולבחון אם אכן כל הפרטים מולאו ואין שום טעות.
איך למלא כל סעיף בטופס 161
כדי לדעת איך למלא טופס 161 בסיום העסקה חשוב להכיר את סעיפים ג' עד ו',
שעוסקים במהות הטופס – העברת כל המידע הנחוץ לרשות המיסים על-מנת לחשב את גובה המס שהעובד או העובדת יידרשו לשלם בגין כספי הפיצויים וכספים נוספים.
סעיף ג': תקופת העבודה – חישוב תקופת העבודה כולל ניכוי של ימי החל"ת (פרט רלוונטי במיוחד לאחרי תקופת הקורונה שבה עובדים רבים שהו בחל"ת).
לצורך רישום מספר שנות העבודה יש לחלק את סך ימי העבודה ב-365.
שינויים מהותיים לאורך תקופת העבודה יפורטו בסעיף ז' (הסברים לגבי סעיף זה תמצאו בפסקה הבאה).
סעיף ד': סיבת הפרישה – ברוב המקרים יסומן V בריבוע העליון, שמעיד על יציאה לפנסיה, התפטרות של העובד או פיטורין, מכל סיבה שהיא.
אם העובד הלך לעולמו, יש לסמן את השורה המתאימה על-מנת שהשארים יוכלו לנצל את תקרת הפטור הכפולה עבור כספי הפיצויים הקיימים בתכנית.
סעיף ה': הגעת העובד לגיל פרישה – כולל פירוט של נסיבות ההגעה והאם נקבעה לעובד דרגת נכות יציבה של לפחות 75% (פרט נוסף שרלוונטי לצורך חישוב המס).
סעיף ו': משכורת חודשית ושכר עבודה – חשוב לזכור שמדובר בשני מספרים שאינם בהכרח זהים.
המשכורת החודשית כוללת גם החזרי הוצאות ועוד, ועל בסיס הנתון הזה קובעת רשות המיסים את תקרת הפיצויים.
שכר העבודה הוא זה שקובע את גובה הפיצויים.
איך למלא טופס 161 בסיום העסקה אם היו תקופות לא רציפות
לאורך תקופת העבודה של עובד או עובדת ייתכנו כמובן שינויים משמעותיים – חופשה ללא תשלום,
העלאת היקף המשרה או דווקא הפחתתה, עדכוני שכר וכו'.
על המעסיק לפרט כל תקופה כזו בסעיף ז', בשורה נפרדת.
יש לציין את מועד תחילת התקופה, את סיומה, את שיעור המשרה ואת המשכורת האחרונה לתקופה.
את תקופות החל"ת אין צורך לציין.
בטופס ישנן 6 שורות פנויות בסעיף זה.
אם מספר התקופות גדול יותר יש לצרף טופס נוסף ולהשתמש בשורות שבו.
פירוט תשלומים בגין פרישה וסכומים/זכויות שנצברו לעובד
מרכיב חשוב נוסף בהסבר איך למלא טופס 161 בסיום העסקה נוגע לסעיף ח',
פירוט התשלומים בגין הפרישה והסכומים שנצברו לעובד בגין תקופת העבודה.
בסעיף זה, בשורות נפרדות, יש לפרט את הכספים שהצטברו בקרן הפנסיה, ביטוח המנהלים וקופת הגמל.
חשוב להקפיד על פרטים מדויקים, ולמלא גם את המשבצת של "צבירה נוספת" – ההפקדות עבור הפיצויים שטרם הועברו או שעדיין לא נקלטו.
כמו כן נדרשת הפרדה בין כספי פיצויים שהופקדו בקופת גמל עד שנת 2008 לבין כספים שהופקדו לאחר מכן.
במקרים אלה ניתן להחיל באמצעות טופס 161א רצף קצבה (לבחירתו של העובד, כמובן).
חישוב הפטור ממס על הפיצויים
בסעיף י"א בטופס 161 רשאי המעסיק לבצע בעצמו את חישוב הפטור ממס על כספי הפיצויים.
לשם כך יש למלא את המשכורת הקובעת (שמופיעה גם בסעיף ו' של הטופס),
את המענק ששולם לעובד (בניכוי כספים שהוא מייעד לטובת רצף קצבה או רצף פיצויים),
ואת הסכום הפטור ממס – סכום זה הוא מכפלה של מספר שנות העבודה במשכורת הקובעת, עד לתקרה של 12,340 ש"ח בשנה (נכון ל-2021.
הסכום המדויק מתעדכן משנה לשנה.
במקרה של מוות, התקרה מוכפלת ועומדת על 24,680 ש"ח לכל שנת עבודה).
חשוב שוב להדגיש את חשיבות ההקפדה על פרטים מדויקים ועל מילוי כל סעיף רלוונטי בטופס,
על-מנת שלא לקפח את זכויות העובד או העובדת גם לאחר שהסתיימה תקופת ההעסקה.
מעסיקים, נתקלתם בבעיה במילוי הטופס? פנו אלינו ונעזור לכם למלא את הטפסים בצורה ברורה ומהירה.
